Les investisseurs à valeur nette élevée peuvent souvent avoir des besoins plus complexes que l'investisseur moyen. Pour plusieurs, la priorité ne va pas uniquement à la croissance des fonds, mais aussi à la préservation et la protection du patrimoine à transmettre aux générations futures. Souvent, les investisseurs fortunés ont maximisé les cotisations à des comptes avec avantage fiscal comme le Régime enregistré d'épargne-retraite (REER) ou le Compte d'épargne libre d'impôt (CELI). Ainsi, les possibilités de minimiser le fardeau fiscal associé aux comptes non enregistrés deviennent importantes.
C'est là que l'assurance permanente peut jouer un rôle. L'assurance permanente offre l'avantage d'une croissance fiscalement avantageuse de la valeur de rachat de la police, ainsi qu'une prestation de décès non imposable versée aux bénéficiaires. De plus, l'assurance peut aider à minimiser les frais de règlement de la succession tels que les frais d'homologation (le cas échéant). L'assurance-vie peut également constituer une alternative appropriée aux placements à revenu fixe à faible risque.
Voici quatre stratégies d'assurance utilisées par les investisseurs fortunés :
Stratégie d'assurance-vie en cascade — Cela peut être un moyen fiscalement avantageux d'accumuler et de transférer des richesses entre plusieurs générations. Il s'agit d'investir dans une police d'assurance-vie permanente sur la vie d'un enfant/ petit-enfant, en désignant un petit-enfant/ arrière-petit-enfant comme bénéficiaire de la police, le parent/ grand-parent restant le titulaire principal jusqu'à son décès. Au décès du titulaire principal, la propriété de la police serait transférée au titulaire successeur (enfant/ petit-enfant) en franchise d'impôt et, à son décès, le petit-enfant/ arrière-petit-enfant recevrait la prestation de décès en franchise d'impôt.1
Rente adossée (assurée) — Cette stratégie, qui convient peut-être mieux aux personnes qui approchent de la retraite ou qui sont à la retraite, implique l'achat d'une rente prescrite et d'une police d'assurance-vie exonérée dont la prestation de décès est égale au montant de l'investissement dans la rente (pour préserver le capital immobilier). Bien que la rente continue d'effectuer des paiements tout au long de la vie du rentier, une partie de ce paiement est un remboursement du capital, de sorte que seule la partie du revenu est assujettie à l'impôt annuellement. Cela peut entraîner des flux de trésorerie après impôt plus élevés par rapport à des placements à revenu fixe à faible risque comparables détenus dans un compte non enregistré.2
Police sur deux têtes - dernier décès – Cette politique peut aider à compenser les impôts ou à maximiser un héritage. Une seule police peut assurer la vie des deux conjoints et la prestation n'est versée qu'au décès du dernier assuré. Le produit peut compenser les obligations fiscales futures, y compris celles qu'une succession pourrait ne pas être en mesure de couvrir. Pour les particuliers très fortunés qui n'ont pas besoin de revenus de REER/FERR et qui s'attendent à avoir un taux d'imposition marginal plus élevé à la retraite, une stratégie peut consister à financer la police en réduisant progressivement leur REER/FERR.
Assurance financée par la société — Pour les propriétaires d'entreprise, le coût après impôt pour financer les primes de police peut être inférieur s'il est payé par l'intermédiaire de leur société, en supposant que le taux d'imposition de la société est inférieur au taux d'imposition du particulier. Détenir une police d'assurance-vie permanente exonérée au sein d'une société jusqu'à sa disposition peut permettre une croissance avec report d'impôt de la valeur en espèces des investissements. Cela peut être avantageux, car gagner un revenu passif supérieur à 50 000 $ dans une société privée peut réduire l'accès au taux d'imposition des sociétés le plus bas. De plus, la totalité (ou une partie importante) de la prestation de décès peut être distribuée en franchise d'impôt aux actionnaires de la société par l'intermédiaire du compte de dividendes en capital.
Ces stratégies comportent des risques potentiels. Par exemple, avec une rente assurée, le capital utilisé pour acheter la rente ne sera plus accessible. Pour de nombreux produits d'assurance, plus le risque d'assurance que vous posez est élevé, plus les primes seront élevées, ce qui entraînera une baisse des flux de trésorerie après impôt. Certaines stratégies d'assurance peuvent être complexes ou coûteuses à mettre en place.
Avez-vous envisagé l'utilisation de l'assurance dans le cadre d'un plan diversifié plus large ? Il existe de nombreuses stratégies convaincantes disponibles pour l'investisseur à valeur nette élevée. Veuillez nous appeler pour une discussion.
1. Un fiduciaire pour tout mineur doit être nommé lors de la désignation de propriété ou de bénéficiaire ; 2. Lorsque la rente et l'assurance remplissent les conditions pour être considérées comme des polices exonérées.
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