Pour certains, il peut être étonnant d'apprendre que leur succession peut être assujettie à un taux marginal d'imposition élevé. Lorsque nous prenons la retraite, il est fréquent pour de nombreuses personnes d'avoir un taux marginal d'imposition inférieur à celui des meilleures années de leur vie active. Cependant, à la mort, cela peut souvent changer. Étant donné que nos biens sont réputés avoir été disposés à leur juste valeur marchande au décès et assujettis à l'impôt, dans certains cas, une succession peut être assujettie aux taux d'imposition marginaux les plus élevés.
Pour les couples, les impôts qui peuvent être payables au décès peuvent être reportés grâce au roulement au conjoint ou à d'autres stratégies. Un roulement au conjoint implique le transfert de certains fonds enregistrés (tels que le régime enregistré d'épargne-retraite (REER) et le fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) et/ ou des biens en immobilisation au conjoint (conjoint de fait) au décès de l'autre. Avec un transfert à un conjoint survivant, il n'y aura pas de conséquences fiscales immédiates. Cependant, au décès du conjoint survivant, les actifs sont réputés avoir été disposés aux fins de l'impôt et peuvent entraîner une inclusion dans le revenu et des gains en capital sur la déclaration finale du défunt. Cela peut signifier que la succession sera assujettie au taux marginal d'imposition le plus élevé, laissant potentiellement une facture fiscale qui pourrait réduire considérablement la valeur de la succession.
Comme de nombreuses personnes souhaitent maximiser le patrimoine transmis à la génération suivante, réduire l'impôt à payer au décès peut être une stratégie efficace. Voici trois considérations qui peuvent nécessiter une planification à l'avance:
La stratégie de sortie du REER.
Bien que le report des retraits du REER offre des possibilités de report d'impôt, attendre trop longtemps pour puiser dans l'épargne peut avoir des conséquences. Si vous avez d'autres flux de revenus imposables à la retraite, vous pourriez être poussé dans une tranche d'imposition marginale plus élevée. Cela peut également entraîner une récupération des prestations de la Sécurité de la vieillesse (SV). À l'approche de la retraite, et si vous êtes dans une tranche d'imposition marginale inférieure, il peut être judicieux de puiser lentement dans les fonds REER/ FERR. Si vous n'avez pas besoin de ces fonds, une opportunité potentielle pourrait être d'utiliser ces retraits de manière stratégique pour financer un compte d'épargne libre d'impôt afin de bénéficier de l'opportunité de croissance future des investissements, ainsi que de leur retrait libre d'impôt éventuel. Cependant, il faut considérer les conséquences fiscales immédiates impliquées.
Utiliser une partie du REER pour financer l'assurance. Souvent, pour les investisseurs fortunés qui ont cotisé de manière significative à leur REER au cours de leurs années de travail, des fonds seront toujours disponibles dans les comptes FERR au décès. Un prélèvement partiel pour financer l'assurance peut aider à minimiser la facture fiscale globale, en particulier lorsque les retraits ont lieu au cours des années où le taux marginal d'imposition n'est pas le plus élevé. Le financement d'une police d'assurance-vie peut être un moyen de fournir un héritage en franchise d'impôt à un ou plusieurs bénéficiaires. L'assurance-vie conjointe payable au dernier décès est couramment utilisée à cette fin par les conjoints, car le produit de l'assurance n'est versé qu'au décès du conjoint survivant.
Choisir de ne pas utiliser le roulement au conjoint.
Il peut y avoir des raisons de choisir de ne pas effectuer de roulement au conjoint pour certains actifs au décès du premier conjoint lorsqu'il existe des possibilités de compenser la dette fiscale potentielle. Cela peut être fait pour chacun des bien, au cas par cas. Une raison courante peut être d'utiliser l'exonération cumulative des gains en capital (ECGC) du contribuable décédé, si disponible. Cela peut également être judicieux lorsque le taux marginal d'imposition du défunt est faible sur la déclaration à la date du décès. Enfin, le premier conjoint peut avoir des pertes en capital non utilisées reportées qui peuvent être utilisées pour compenser les gains en capital qui en résultent. Un fiscaliste peut vous aider à explorer les options.
Ce ne sont là que quelques-unes des opportunités potentielles de planification fiscale à considérer lorsque vous planifiez à l'avance. Veuillez contacter votre conseiller pour poursuivre la conversation.
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